上海电气：多管齐下促内控

　　知名综合装备制造企业，销售收入位居全国同行业第一的上海电气[6.00 0.00% 股吧 研报]集团股份有限公司（下称“上海电气”）对内部控制工作一直极为重视。作为A+H两地上市的公司，上海电气面对的是证监会、香港联交所、上交所等多方的共同监管要求，这对企业的内控工作是一种考验。
　　“我们的内控工作从两方面着手推进，一方面是构建内控工作机制，以内控手册为切入点，统一公司内部标准，完善内控制度；另一方面是建立一个内控监督机制，开展内控自评，并且定期请外部中介机构进行审计，提高内控的有效性。”上海电气审计稽察经理程刚峰说。
　　编制内控手册
　　对于上海电气的内控工作来说，2009年是极为重要的一年。
　　2009年，上海电气参照我国内控基本规范和国内外企业的内控案例，结合企业自身实际管理经验，编制了内控手册，并规范日常业务操作，统一内部控制标准。
　　回想起最初内控手册编制阶段的忙碌，程刚峰说，当时集团请了普华永道会计师事务所先对企业做了风险评估，之后选取集团内部做的比较好的子公司进行试点，集合不同板块，把好的流程和关键控制点提炼出来，通过手册统一标准。
　　上海电气的内控手册包含标准控制、授权审批表、职责分离表三部分内容，有29个流程333个关键控制点、256个授权审批和294个职责分离，基本覆盖公司经营管理各个领域。
　　程刚峰在研讨会上详细介绍了内控手册的推进工作，上海电气采用集中重点、分布推进的方式，由每家企业确定牵头部门，将流程和控制点分解到相关职能部门，并由熟悉业务或实际操作业务的主管级人员进行评估。
　　与此同时，集团内控工作小组定期组织召开内控知识培训和研讨，交流先进工作经验，帮助评估人员准确理解内控标准和要求，提高内控手册推广效果。
　　程刚峰说，集团在一开始选了比较有代表性的重点板块和企业来推行，用了2年时间，到2011年已经推广到了所有控股子公司。
　　加强内控的内外部监督
　　也是2009这一年，上海电气在总结以往年度风险评估工作的基础上，编制《风险管理手册》，通过内控自评，提高监督内控工作的有效性，为推进内控规范实施打下良好基础。
　　上海电气的内控自评标准是：明确每一个关键控制需要实现的控制目标，对实现控制目标可以采取的具体控制活动提出参考意见，同时规范内控评估程序，明确测试步骤，指导评估人员进行内控评估测试，合理提出评估结论。
　　在谈到对内控工作的体会时，程刚峰认为：“内控技能培训和经验交流是企业实施内控过程中的重要内容。”据了解，上海电气管理层对内控工作非常重视，特别是在培训和学习上。他们加强对审计人员的培训，使其尽快了解内控实施方法，深入掌握内控手册要求，再由其去引导、培训本单位各部门内控工作人员。
　　同时，上海电气极为重视与中介机构的联动，充分发挥外脑的专业作用，通过内外学习联动，初步形成了具有上海电气特色的内部控制体系，培养锻炼出一支具有一定能力的内控工作团队，为其持续推进内控工作打下了良好基础。